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新三板掛牌審核關注的法律問題 發布日期:2015-07-14 09:09 點擊次數 :
項目 關注問題匯總
歷史沿革

1、關于股權代持的清理及合法性說明,公司是否晰、是否存在潛糾紛;

2、控股東變更為外商投資企業,關注該掛牌是否滿控股東變更為外商投資企業,關注該掛牌是否滿足外商投資企業境內的相關規定;

3、公司在增資協議中的地位和權責關系,以及就方與實際控制人簽署的對賭條款合法規性;

4、公司歷史沿革中是否存在代持、次股權轉讓合法規,有無潛在糾紛;

5、以非專利技術出資,是否為任期期間的職務成果、是否存在知識糾紛,是否對公司持續經營存在重大影響、是否存在侵犯他人知識產權;

6、增資股東會決議晚于驗資報告日期的說明;

7、股東(未成年)在中國證券登記結算公司深圳分公司登記和結算是否存在障礙?

8、有限公司設立時,以實物出資未進行評估股份改制前以現金補正實物出資額。其中披露資產的依據以及該實物資產的相關事項,包括但不限于類型、形態、用途對該實物資產進行現金補正的處理方式、出資時影響該實物資產的宏觀環境以及與該實物資產相關的活動狀況。請會計師對以現金補正實物資產的合理性發表意見,并請律師對上述事項的合規性發表意見;

9、國有公司增資入股,未對被增資公司評估,就本次增資價格確定是否公允、合理、是否造成涉嫌國有資產流失、增值時未評估的原因進行評估法律風險;

10、公司將生產加工環節外包,因此大型生產設備較少,(1)請公司結合人員構成、業務模式說明固定資產與產能的匹配關系,公司現有設備是否影響生產能力和技術研發,補充披露提升研發質量和提高產品生產能力對現有設備的需求及升級改造的影響;(2)請列表披露外包或委托加工企業名稱、外包或委托加工工序的名稱、在公司最終產品中的作用、報告期內與公司的交易金額、定價依據以及公司各類產品成本構成中委托加工部分所占比重,公司與上述委托加工企業是否存在關聯關系,是否對一家或幾家外協企業存在重大依賴;

11、就認定四個股東未共同控制人的依據是否充分、合法合規發表意見;

12、詳細披露股權演變情況,整體變更時的凈資產情況、折股比例以及工商登記變更情況、歷次股權轉讓原因、股權轉讓價格及歷次增資資金來源;

13、子公司在全民所有制企業轉制為有限公司時的合法合規性、評估師是否具有國有資產評估資格、成交價格低于評估價格的90%是否存在國有資產流失的情況;

14、關注作為出資的非專利技術的核算方式(是否在開發支出中核算,如是,關注該技術是否為成熟的非專利技術);

15、股東設立公司時,身份為外籍,但已已失效的身份證設立內資企業的合法合規性;

16、就非專利技術的無形資產出資,請核查舒服屬于職務技術成果、是否存在知識產權糾紛,無形資產置換情況及出資置換的合法性;

17、維珍股份發起人以現金補足維珍股份設立時調減的改制基準日凈資產與注冊資本差額相關事宜的核查意見;

18、以未分配利潤增資,各股東未同比例增資,就該事項是否存在法律糾紛發表意見;

19、就歷次股權轉讓價格及支付情況予以說明,就歷次股權轉讓的合法性及是否存在潛在法律糾紛發表意見;

20、將專有技術增資的3132萬元做減資處理的原因,該增資與減資行為的合法性發布意見。(出資股東未提供充足證據證明出資技術為非職務研究成果);

公司治理

21、將朱濱認定為實際控制人而未將其他一致行動人認定為共同實際控制人的;

22、章程必須符合《公司法》,并具備非上市公眾公司監管第3號章程必備條款;

23、股東夫妻二人視為一致行動,但未認定共同控制的后在補充法律意見書中,認定為共同控制;

24、就章程是否符合3號指引發表意見;

25、就公司監事會主席傅源(系董事長之子)能否有效履行職責,能否對公司董事會、高管層有效監督,是否符合公司治理要求發表意見;

業務

26、公司銷售模式下較高的銷售費用是否存在潛在的法律風險;

27、關注公司及子業務是否全部取得資質;

28、就廣告委托業務,披露廣告服務內容、相應確認收入和結轉成本的方式;

29、公司業務收入主要來源于一子公司,主要開發支出發生在另一子公司,要求比照掛牌主體披露股權變動情況、公司治理情況、生產經營是否合法合規等,并結合公司股權情況、決策機制、公司制度及利潤分配方式等說明公司對該些子公司及其資產、業務的有效控制;

關聯交易及同業競爭

30、關聯方借款的規范;

31、關聯方墊付工資對公司獨立性的影響;

32、報告期內關聯交易的說明;

33、關于應付款中影響公司資產及財務獨立的關注(資金拆借、往來款);

34、報告期內公司與個人或其他法人資金拆借的原因、是否履了必要的法律程序行、是否約定利息;

35、解決關聯交易而進行的收購定價是否公允、履內部審批程序是否合規;

36、報告期內公司與控股股東發生大額資金往來、請律師核查股東是否占用公司資金等資源;

37、論證公司董事投資的其他企業與公司是否存在同業競爭,如存在,披露規范措施及解決方案;

38、公司實際控制人與控股股東控制的企業從事的業務涉及同行業。請公司從收入構成、客戶構成、業務定位等方面進一步說明實際控制人與控股股東控制的企業與公司是否構成同業競爭,公司實際控制人、控股股東采取避免未來構成同業競爭的措施是否充分、有效。

39、關注關聯方的金額、毛利、定價的程序和公允性、經常性關聯交易對業務獨立性的影響(公司對銷售模式具有自主權,不依賴關聯方銷售渠道);

40、就已經注銷的實際控制人企業,在報告期內是否與掛牌主體的業務相同或似;

財產

41、關于海外經營機構租賃房產的情況;

42、設備及股東股份已抵押或質押(可以存在,應披露);

43、關注公司所有租賃房產的取得、使用及權屬情況,是否存在因權屬不清而導致的搬遷風險及應對措施;租賃房產的租金價格、定價依據及公允性、報告期各期租金金額、即將到期租賃合同的續簽情況、與出租方是否存在關聯關系;

44、就共享專利的使用及收益是否合法合規發表意見;

重大債權債務

45、核查銀行借款用途的合規性;

46、員工備用金的形成、支取及償還情況;

47、關注報告期內(包括已履行完畢的合同)簽訂的重大業務合同金額、合同主體、合同條款以及確定重大業務合同的基本標準包括不限于采購合同、銷售合同、維護合同以及研發合同;

48、對于員工的大額借款,關注是否為形式為債權實為股權之情形;

49、就重組業務中取得無發票的資產是否存在潛在糾紛,并結合資產的來源,說明資產的合法性及違法違規情形;

稅務、財政補稅務

50、中外合作企業轉為內資時,請披露在中外合作企業階段是否享有相關的稅收優惠,如有,轉制后是否進行過補繳;

51、公司整體變更時,股東是否繳納未分配利潤轉增股東的個人所得稅,如未繳納,請股東承諾如被追繳時將由其個人承擔有關責任;

52、稅收遷移問題(工商注冊及稅務注冊地是否一致);

53、需提供軟件企業即征即退稅收優惠政策的審核批準文件,并就是否納稅發布意見;

54、關于公司2011年度企業所得稅核定征收方式下應繳稅額與假設按照查賬征收方式應繳稅額的差異,該情形是否構成逃避稅收行為;

環保、質量

55、公司及子公司未根據《建設項目環境保護條例》的規定編制環境影響報告表,并報環境保護主管行政部門批復;

56、產品質量技術標準、消防驗收;

57、關注公司業務是否取得環保批復;

重大違法違規

58、包括期內是否存在債務糾紛;

59、稅收滯納金是否構成重大違法違規行為;

60、因虛假宣傳的罰款的行政處罰是否構成重大違法違規行為;

人事

61、公司董事在外面兼職,在同行業擔任高管職務是否違反公司法第148條、149條的規定?

62、控制人控制的其他企業被吊銷營業執照,是否存在任職資格限制;

63、高管兼職是否屬于競業禁止?

64、就實行不定時工作制進行解釋,包括對財務報表的影響、是否符合勞動法及社保繳納的管理規定;

65、公司員工數及勞務派遣人數,是否為所以員工繳納保險、勞務派遣是否是否《勞動合同法》的規定,如將勞務派遣轉為勞動用工后,對公司支付社會保險費等成本費用的影響。公司與勞務派遣公司是否存在關聯關系;

66、就住房公積金繳納情況合法合規情況發布法律意見;

67、員工2277人,關注勞動用工方面的合法合規性;

68、就公司高管和員工約定在服務期內的股份出售限制性約定,就如何保證上述約定的有效性和可行性,如何應對公司股份公開轉讓以后可能發生的股權爭議進行說明;

69、公司股東從其他單位離職,就是否存在競業禁止情況或其履行情況進行核查,是否存在有關上述事項的糾紛或潛在糾紛,是否存在侵犯原任職單位知識產權、商業秘密的糾紛或潛在糾紛;

其他

70、關于公司報告期內實際股利分配執行情況以及公開轉讓后的政策;

71、安全生產的披露(因爆炸一員工死亡);

72、關注較高的資產負債率、流動比率、速凍比率以及現金流;

73、實際控制人控股的公司法人股東應按實際控制人鎖定方式作出限售承諾;

74、控股股東將股權轉讓給自然人(包括員工和非員工)要求披露該轉讓是否為股權激勵,如實,要求披露披露股權手激勵的具體計劃及會計處理方式;

75、請公司披露設立以來(從有限責任公司設立時起算)的重大資產重組情況,包括但不限于資產重組的實施時間、重組方案、交易對手和決策程序,對資產重組的合法合規性和作價的公允性發表意見;

76、關于用“北化”作為其商號,是否得到相關授權、是否約定使用費用,公司與授權方是否存在關聯關系。

 

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